Saber utilizar la auditoria para prevenir el lavado de dinero

 ASPECTOS GENERALES
La auditoria de lavados de activos es la actividad que ejerce el sector financiero para controlar las operaciones relacionadas con el manejo, aprovechamiento e inversión de los recursos de captación del país, y evitar de esta forma que lavadores de activos logren ingresar recursos provenientes de actividades delictivas para dar aspecto de legalidad a las transacciones, operaciones y fondos vinculados.
Un mecanismo de prevención y control para la lucha contra el lavado de activos es la auditoria, ya que cuestiona mediante la evaluación del control interno los mecanismos establecidos por los entes reguladores con la intervención de sus representantes legales, directores, administradores y funcionarios.
El lavado de activos incluye tres etapas:
Etapa de colocación:
El dinero en efectivo o los equivalentes de efectivo es colocado en el sistema financiero.
Etapa de ocultamiento:
El dinero es transferido o movilizado a otras cuentas a través de una serie de transacciones diseñadas para ocultar el origen del dinero.
Etapa de integración:
Los fondos son reinsertados en la economía de manera tal que aparezca como proviniendo de fuentes legitimas.
Son características del Lavado de Activos:
Delito de cuello blanco:
Suele ser un conjunto de operaciones complejas, especialmente cuando se realiza en el ámbito internacional. Es un fenómeno de dimensiones internacionales Se sirve de la función económica del sector financiero y de sus avances tecnológicos.
El lavado de activos puede tener varias consecuencias económicas y sociales, incluyendo el aumento del delito y la corrupción, y el debilitamiento del sector privado legitimo; también incluye el movimiento de fondos para apoyar el terrorismo u organizaciones terroristas.
Estos fondos pueden prevenir de fuentes ilegitimas o legitimas. Incluso cuando derivan de fuentes legitimas, sus movimientos pueden seguir el patrón de lavado de activos descrito anteriormente para ocultar el origen de los fondos.
Los bancos han sido y continúan siendo un mecanismo importante para la disposición de fondos ilegales, por ejemplo: cuentas bancarias corresponsales, las cuentas
de pago “a través”-PTAs y la banca privada, al igual que otras entidades como el caso de vendedores de automóviles, los negocios de remesas de dinero, las industrias de valores y de seguros, son otros casos de lavado de activos usando fondos ilegales mediante transacciones no bancarias.
Métodos de lavado de activos
BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES DEPOSITARIAS
Transferencia electrónica
Banca corresponsal
Cuenta de pago “a través (Payable Through Account)
Cuentas de concentración u Ómnibus
Banca privada
Smurfing (pitufeo)/estructuración
Complicidad del banco
Uniones de crédito o sociedades de construcción
INSTITUCIONES FINANCIERAS NO BANCARIAS
Industria de Tarjetas de crédito
Remesadores de dinero y casa de cambio de monedas
Compañías de seguros
Corredores de bolsa
DESVENTAJAS
Reducción del empleo.
Se pueden crear oligopolios o monopolios.Pueden generar confusiones entre los usuarios.
NEGOCIOS Y PROFESIONALES NO FINANCIERAS
Casinos y otros negocios asociados con los juegos de apuestas
Vendedores de artículos de gran valor ( metales preciosos, joyas, arte, ect)
Agencias de viajes
Vendedores de vehículos
Gatekeepers o Porteros: Notarios, contadores, auditores, abogados
Asesores de inversión y de mercancías
Fideicomisos y compañías proveedores de servicios
Industria de bienes raíces
Manipulación de los precios en operaciones de
importación y exportación
Mercado negro de cambio de pesos
AUDITORIA PARA LA PREVENCIÓN DE LAVADO DE ACTIVOS
Mercado negro de cambio de pesos
1. Cartel colombiano vende drogas al mercado estadounidense
2. Para lavar los dólares, el cartel contacta a un intermediario, llamado corredor de pesos.
3. El corredor cambia los pesos
4. Empleados en EEUU. del corredor ingresan dinero en el sistema bancario estadounidense.
5. El corredor le ofrece los dólares a importador colombiano, a cambio de pesos.
6. El importador utiliza los dólares de la droga para comprar bienes en Estados Unidos que son enviados a Colombia.
Tomado de: Investigación en cubierta de una organización colombiana de trafico de drogas y lavado de dinero de agentes de Aduanas de inmigración y aduanas de EEUU (ICE), 1997.
MEDIDAS LEGALES ANTILAVADO
El lavado de Activos es una actividad ilícita que genera consecuencias de tipo económico y atenta contra la vida de las personas involucradas pasiva o activamente, de tal modo; la legislación Colombiana tiene como deber proteger los intereses económicos y sociales de la comunidad expidiendo normatividad de carácter preventivo y correctivo.
Con la Ley 599 de 2.000 en la legislación Colombiana se implementa la estructura de tipo penal de Lavado de Activos a los siguientes delitos, comprendidos en el artículo 323 del Código Penal.
La pena para las personas que incurran en el delito de lavado de activos es de seis a quince años de prisión y multa de quinientos a cincuenta mil salarios mínimos legales
mensuales vigentes, se recae la pena por la realización de operaciones de cambio, comercio exterior, o contrabando y cuando el sujeto activo sea directivo o miembro de empresas dedicadas al lavado de Activos, lo anterior según lo establece los artículos 323 y 324
del Código Penal.
MECANISMOS DE PREVENCIÓN CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS EN EL SECTOR FINANCIERO
El ordenamiento jurídico Colombiano, en los artículos 102 a107 del Estatuto Orgánico del Sistema Financiero, contempla que todas las entidades vigiladas por la
Superintendencia Bancaria, (ahora Superintendencia Financiera) deben adoptar sus propios Sistemas Integrales para la Prevención de Lavado de Activos (SIPLA) con el fin de detectar las actividades delictivas que pueden afectar el buen funcionamiento de las entidades vigiladas.