Antilavado de Dinero: Globalización de la transparencia financiera y fiscal en Brasil

Globalización de la transparencia financiera y fiscal en Brasil

 A finales de febrero de este año, todo el Sistema Financiero Nacional - SFN proporcionó informaciones de contribuyentes extranjeros a la Receita Federal de Brasil - RFB, de más de 98 países cooperantes con acuerdos de intercambio de informaciones fiscales y catastrales, a partir de las exigencias de las Instrucciones Normativas de la RFB 1.680, de 28 de diciembre de 2016 y 1.571, de 2 de julio de 2015.

La lucha contra la evasión fiscal ha sido la gran preocupación de casi la totalidad de las naciones mundiales.

Con el crecimiento de las transacciones comerciales entre diversos países, facilitadas por el avance de las comunicaciones en red, los sistemas de control fiscal no siempre pueden acompañar el camino del dinero, tanto en la lucha contra el crimen de lavado de capitales, como también en el de evasión fiscal.

Una vez instituida determinada ley tributaria, en caso de que algún contribuyente consiga almacenar riquezas fuera de su domicilio fiscal, sin declarar a su gobierno de origen, se vuelve infactível el alcance de estos recursos financieros por parte de las autoridades hacendarias.

Con el advenimiento del FATCA - Foreign Account Tax Compliance Act, o Ley de Conformidad Fiscal de Cuentas Extranjeras, que es una reglamentación del Gobierno Americano aprobada el 18.03.2010, ésta ofrece reciprocidad de informaciones con otros países cooperantes, reportando transacciones financieras y catastrales contribuyentes extranjeros en su territorio a cambio de informaciones de posibles contribuyentes estadounidenses con riquezas fuera de su jurisdicción.

Esto motivó a algunos países de la Unión Europea a adoptar las mismas premisas del FATCA estadounidense y también decidieron intercambiar informaciones fiscales y catastrales entre sí.

En la misma línea, varios países, entre ellos Brasil, firmaron en 2011 el protocolo de la Convención Multilateral sobre Asistencia Administrativa Mutua en Asuntos Fiscales de la OCDE - Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico.

Con el enfoque de una solución global para este problema de evasión fiscal, el G20 propone en septiembre de 2013, en la OCDE, un modelo global para el intercambio automático de información fiscal en las naciones mundiales o el CRS - Estándar de Declaración común conocido como FATCA Global), aprobado posteriormente en febrero de 2014.

Ya en el 15 de julio de 2014, en la reunión anual del Foro Global sobre Transparencia e Intercambio de Información para Fines Fiscales en la OCDE, se aprobó el programa de Standard for Automatic Exchange de Información Financiera de Información Financiera sobre los Tribunales (Estándar para el intercambio automático de información financiera Y en octubre de ese año, más de 50 países, incluyendo diversos paraísos fiscales, como Liechtenstein, Singapur, Bermudas, Islas Caimán e Islas Vírgenes Británicas, se comprometieron con sus reglas, ya a partir de 2017.

En Brasil, el texto de la Convención Multilateral sobre Asistencia Administrativa Mutua en Asuntos Fiscales, firmado en la OCDE el 3 de noviembre de 2011, fue aprobado por medio del Decreto Legislativo 105, de 14 de abril de 2016. El convenio también pretende reducir la doble imposición a través del intercambio de información fiscal en los negocios internacionales, cada vez más globalizados.

Estos acuerdos internacionales, denominados CRS, o el Estándar de Declaración común, exigen la identificación e intercambio de información de cualquier contribuyente fiscal extranjero dentro de Brasil a los respectivos fiscales de los países cooperantes con el programa de la OCDE. Actualmente, se estima que Brasil posee más de 150 millones de clientes listados en el SFN.

Estas reglas comenzaron a surtir efectos para nuevas relaciones con clientes del Sistema Financiero Nacional a partir del 1 de enero de 2017. Así, el proceso de Conozca Su Cliente y de monitoreo de los movimientos financieros necesitó ser adaptados, generando esfuerzo y aumento del costo de la operación por parte de los agentes financieros.

Los valores para el intercambio de información financiera de personas físicas, considerados contribuyentes extranjeros, no poseen franjas de exención, es decir, cualquier cuenta de persona física es afectada por el CRS. En el caso de empresas se adoptarán medidas de fiscalización sólo para cuentas financieras con valores acumulados por encima de US $ 250 mil (doscientos cincuenta mil dólares). Las cuentas de empresas por debajo de este valor están exentas del CRS.

Con ello, los agentes del mercado tienen un gran desafío para adaptar sus procesos, productos y servicios a esta nueva realidad, considerando la gran cantidad de clientes del SFN. La transparencia fiscal y los acuerdos internacionales para el intercambio de información entre diversos países del mundo ponen "en cheque" la evasión fiscal y modifica, para mejor, las transacciones comerciales.

Por: Luciano Vasconcelos Leite, especialista en FATCA de Febraban y actuó en el Asesoramiento a Itamaraty y Bacen en las negociaciones del FATCA en Brasil y Estados Unidos. Asesoró en la elaboración de la Normativa de la Receita Federal de Brasil para atender las exigencias del FATCA.y Paulo Sérgio Suzart es socio de Hage Compliance.

ALD

05/03/2018