Las corporaciones multinacionales con sede en los EE. UU. Pueden jugar con un conjunto diferente de reglas que las pequeñas y las empresas o individuos nacionales cuando se trata de pagar impuestos.

Los grupos de presión corporativos y sus aliados en el Congreso han acribillado el código impositivo de los Estados Unidos con lagunas y excepciones que permiten a los fiscales y contadores corporativos reservar ganancias obtenidas en Estados Unidos en subsidiarias ubicadas en países con y sin impuestos con impuestos mínimos o sin impuestos. A menudo, la presencia operativa de una empresa en un paraíso fiscal no puede ser más que un buzón de correo.

En general, las corporaciones multinacionales usan paraísos fiscales para evitar un estimado de $ 100 mil millones en impuestos federales cada año. Cada dólar en impuestos que las corporaciones evitan debe estar equilibrado por mayores impuestos a las personas, menos inversiones y servicios públicos y más deuda federal.

Pero la evasión fiscal corporativa no es inevitable.

El Congreso podría actuar mañana para cerrar el abuso de los paraísos fiscales mediante la revocación de leyes que habilitan y alientan la práctica de transferir dinero a paraísos fiscales en el extranjero.

Esta debería ser la piedra angular de cualquier esfuerzo de reforma fiscal del Congreso. En cambio, muchos en el Congreso están considerando propuestas que empeorarían la evasión de impuestos en el extranjero. Al no actuar, nuestros funcionarios electos están aprobando tácitamente un status quo en el cual las corporaciones no pagan lo que deben y los estadounidenses comunes y corrientes deben inevitablemente compensar la diferencia.

Este estudio explora cómo en 2016 las compañías Fortune 500 usaron subsidiarias de paraíso fiscal para evitar pagar impuestos sobre gran parte de sus ingresos. Revela que el uso de paraíso fiscal ahora es una práctica habitual entre los Fortune 500 y que un puñado de las corporaciones más grandes del país se benefician más de los esquemas de evasión impositiva en el extranjero.
Los principales hallazgos de este informe son:
La mayoría de las corporaciones más grandes de Estados Unidos mantienen subsidiarias en paraísos fiscales en el extranjero. Al menos 366 compañías, o el 73 por ciento de las Fortune 500, operan una o más subsidiarias en los países del paraíso fiscal.
• En total, estas 366 compañías mantienen al menos 9,755 filiales de paraíso fiscal.
• Las 30 compañías con la mayor cantidad de dinero oficialmente reservadas en el exterior con fines tributarios operan colectivamente 2,213 subsidiarias de paraíso fiscal.

El paraíso fiscal más popular entre los 500 de la lista Fortune es Holanda, y más de la mitad de los 500 de la lista Fortune reportan al menos una subsidiaria allí.

Aproximadamente el 57 por ciento de las compañías con filiales de paraíso fiscal han establecido al menos una en las Bermudas o las Islas Caimán, dos paraísos fiscales particularmente notorios. A pesar del pequeño tamaño de sus economías, las multinacionales estadounidenses afirman de manera deslumbrante haber ganado miles de millones cada año en estas naciones insulares.

De hecho, las ganancias que todas las multinacionales estadounidenses declararon ganar en Bermudas y las Islas Caimán sumaron 18 veces y 13 veces la producción económica anual total de cada país, respectivamente.

De hecho, un informe del Servicio de Investigación del Congreso encontró que las empresas multinacionales estadounidenses informaron colectivamente el 43 por ciento de sus ingresos en el extranjero en cinco países pequeños paraíso fiscal: Bermudas, Irlanda, Luxemburgo, los Países Bajos y Suiza.

Sin embargo, estos países representaron solo el 4 por ciento de las fuerzas laborales extranjeras de las compañías y solo el 7 por ciento de sus inversiones extranjeras.

Por el contrario, las multinacionales estadounidenses informaron que ganaron solo el 14 por ciento de sus ganancias en los principales socios comerciales de Estados Unidos con mayores impuestos (Australia, Canadá, Reino Unido, Alemania y México), que representaron el 40 por ciento de su fuerza laboral extranjera y el 34 por ciento de su inversión extranjera .

Las compañías de Fortune 500 tienen más de $ 2.6 billones en ganancias acumuladas en el extranjero para fines impositivos. Solo cuatro de estas compañías, Apple, Pfizer, Microsoft y General Electric, representan una cuarta parte del total. Solo 30 compañías de Fortune 500 representan el 68 por ciento o $ 1.76 billones de estas ganancias en el extranjero.

Solo 58 compañías de Fortune 500 revelan lo que esperarían pagar en impuestos de los Estados Unidos si estos beneficios no se hubieran registrado oficialmente en el extranjero. En total, estas 58 empresas deben $ 240 mil millones en impuestos federales adicionales.

Sobre la base de las declaraciones públicas de estas 58 empresas, la tasa impositiva promedio que han pagado colectivamente a los países extranjeros sobre estos beneficios es de solo 6.1 por ciento, lo que indica que una gran parte de este dinero en el exterior ha sido registrado en paraísos fiscales.

Si suponemos que la tasa impositiva promedio del 6,1 por ciento se aplica a todas las 293 empresas Fortune 500 con ganancias en el extranjero, deberían una tasa del 28,9 por ciento a la repatriación de estas ganancias, lo que significa que deberían devengar colectivamente $ 752 mil millones en impuestos federales adicionales si el dinero fuera repatriado a la vez. Algunos de los casos más notables incluyen:

• Apple : Apple ha reservado $ 246 mil millones en el extranjero, una suma superior a la del efectivo en el extranjero. Actualmente está evitando impuestos por 76.700 millones de dólares estadounidenses sobre estas ganancias. Una investigación del Senado de 2013 descubrió que Apple ha estructurado dos filiales irlandesas para ser residentes fiscales de los Estados Unidos, donde no están administrados y controlados, ni a Irlanda, donde están incorporados. Un fallo reciente de la Comisión Europea, que está en apelación, encontró que Apple usó esta estructura de paraíso fiscal en Irlanda para pagar una tasa de solo 0.005 por ciento en sus ganancias europeas en 2014, y ha requerido que la compañía pague $ 14.5 mil millones en impuestos atrasados a irlanda

• Citigroup: la compañía de servicios financieros informa oficialmente $ 47 mil millones en el extranjero para fines impositivos, por lo que debe $ 13,1 mil millones en impuestos estadounidenses. Eso implica que Citigroup actualmente ha pagado solo una tasa impositiva del 7 por ciento en sus ganancias extraterritoriales a gobiernos extranjeros , lo que indica que la mayor parte del dinero está registrado en paraísos fiscales que imponen poco o ningún impuesto. Citigroup mantiene 137 subsidiarias en paraísos fiscales en el extranjero.

• Nike: el gigante de las zapatillas tiene oficialmente 12,200 millones de dólares en el extranjero para fines impositivos, por lo que debe $ 4,100 millones en impuestos estadounidenses. Esto implica que Nike ha pagado una simple tasa de impuestos del 1,4 por ciento a los gobiernos extranjeros con respecto a esas ganancias en el extranjero, lo que indica que casi todo el dinero está oficialmente en manos de subsidiarias en paraísos fiscales. Es probable que Nike lo haga otorgando licencias de marcas comerciales para sus productos a subsidiarias en Bermudas y, luego, esencialmente se está cobrando derechos de autor por usar esas marcas comerciales. La empresa de calzado, que opera 1.142 tiendas en todo el mundo, no opera ninguna en Bermuda.

Algunas compañías que reportan una cantidad significativa de dinero en el extranjero mantienen cientos de subsidiarias en paraísos fiscales, entre las que se incluyen las siguientes:

• Pfizer , el fabricante de medicamentos más grande del mundo, opera 157 subsidiarias en paraísos fiscales y posee $ 198.9 mil millones en ganancias en el extranjero para fines impositivos, el segundo más alto entre los Fortune 500. Pfizer recientemente intentó la adquisición de un competidor extranjero más pequeño para poder reincorporarse en papel como una "compañía extranjera". Al eliminar esto habría permitido a la compañía una forma permanente libre de impuestos para evitar un impuesto estimado de $ 40,7 mil millones en sus ganancias en el extranjero, pero afortunadamente el Departamento del Tesoro de Obama emitió nuevas regulaciones contra la inversión que detuvieron el acuerdo teniendo lugar.

• PepsiCo mantiene 133 subsidiarias en paraísos fiscales en el extranjero. El fabricante de refrescos informa que posee $ 44.9 mil millones en el extranjero para fines fiscales, aunque no revela cuál sería su factura fiscal estimada si no reserva esas ganancias en el extranjero.
• Goldman Sachs informa que tiene 905 subsidiarias en paraísos fiscales en elextranjero, 511 de los cuales se encuentran en las Islas Caimán, a pesar de no operar una sola oficina en ese país, según su propio sitio web. El grupo tiene oficialmente $ 31.2 mil millones en el exterior.

La proliferación del abuso de los paraísos fiscales se ve exacerbada por las laxas leyes que informan que permiten a las corporaciones dictar cómo, cuándo y dónde divulgan las filiales extranjeras, permitiéndoles continuar aprovechando las lagunas fiscales sin atraer el escrutinio gubernamental o público.
Considerar:

• Un análisis de ITEP de 25 compañías de Fortune 500 que divulgan datos subsidiarios tanto a la Comisión de Bolsa y Valores (SEC, por sus siglas en inglés) como a la Reserva Federal reveló que las reglas débiles de divulgación de la SEC permitían a estas compañías omitir el 91 por ciento de sus subsidiarias en comparación con los datos de la Reserva Federal.

Para este informe utilizamos los datos de la Reserva Federal para las 25 empresas para las que está disponible y los datos SEC para cada otra compañía. Si la tasa de omisión mostrada para estas 25 compañías fuera cierta para todo el Fortune 500, el número de filiales de paraíso fiscal podría ser de casi 95,000 , en lugar de las 9,755 que se están revelando públicamente ahora.

• Walmart reportó subsidiarias operativas de paraíso fiscal cero en 2016 y durante la última década ante la SEC. A pesar de esto, un informe reciente publicado por Americans for Tax Fairness reveló que la compañía opera hasta 75 subsidiarias de paraíso fiscal (usando la lista de países de refugio tributario de este informe). Durante la última década, las ganancias de Walmart oficialmente mantenidas en el extranjero han pasado de $ 10.7 mil millones en 2007 a $ 26.6 mil millones en 2016.

• Google (que recientemente cambió su nombre corporativo a Alphabet) informó que operaba 25 subsidiarias en paraísos fiscales en 2009, pero en 2010 solo reportó dos subsidios de paraíso fiscal, ambos en Irlanda.

En su último 10-K, la compañía reporta solo una filial de paraíso fiscal en Irlanda. Esto podría llevar a inversores e investigadores por igual a pensar que Google cerró muchas de sus subsidiarias de paraíso fiscal o las consolidó en una sola. Sin embargo, un análisis académico encontró que a partir de 2012, a pesar de no haberlos divulgado públicamente, todas las subsidiarias de paraíso fiscal no listadas aún estaban operando. Desde 2009, Google ha aumentado la cantidad de ganancias que reportó en el extranjero desde $ 12,3 mil millones hasta $ 60,7 mil millones.

Esta combinación de divulgaciones finales para subsidiarias de paraíso fiscal y el aumento simultáneo de las ganancias reportadas en el extranjero le permite a la corporación crear la ilusión de ser un negocio internacional legítimo al tiempo que aún puede registrar ganancias en países con bajos impuestos o sin impuestos.

El Congreso puede y debe tomar medidas para evitar que las corporaciones utilicen paraísos fiscales en el extranjero, lo que a su vez restituiría la justicia básica al sistema impositivo, financiará programas públicos valiosos, posiblemente reducirá los déficits anuales y, en última instancia, mejorará el funcionamiento de los mercados.

Existen soluciones políticas claras que los legisladores pueden promulgar para acabar con el abuso de los paraísos fiscales. Deben poner fin a los incentivos para que las empresas cambien sus beneficios en el extranjero, cerrar las lagunas más importantes en el extranjero y aumentar la transparencia. Como mínimo, los legisladores deben rechazar las propuestas para que sea más fácil para las empresas cambiar las ganancias en el extranjero para evitar impuestos.

 

Aqui el informe completo 

uspirg.org

 

 

 

20/10/2017